Что украли в Snoras и Krājbanka :: IMHOclub - Территория особых мнений

ЛАТВИЯ. ЭКОНОМИКА

23.11.2011

Майя Алексеева

Бухгалтер-консультант

Что украли в Snoras и Krājbanka

С точки зрения счетовода

Участники дискуссии:

36

183
Последняя реплика:

больше месяца назад

Юрий Алексеев, Roman Hrizman, Михаил Хесин, Майя Алексеева, Сергей Васильев, Борис Кузьмин, Игорь Попов, Александр Рудиш, Canuck ., Елпидифор Пескарёв, Дмитрий Озернов, Глеб Кахаринов, Монтер Мечников, MASKa _, Мучитель Накачался, X Y, Bwana Kubwa, Alex T, Евгений Иванов, Юрий Чуркин, Andris Birkmanis, Boriss Sabitovs, Lora Abarin, Vadim Sushin, Андрей Алексеев, M&M’s M&M’s, Сергей Т. Козлов, Леонард Янкелович, Александр Литевский, Роман Тропкин, Andrejs A

Если верить заявлениям властей, которые попали в прессу, не было там ни заговора, ни кредитного мультипликатора, ни происков темных сил, а было банальное хищение средств и сокрытие его путем фальсификации финансовой отчетности. Попробую рассказать, где именно.

В понедельник вечером на сайте Комиссии по рынкам финансов и капитала (FKTK) появилось короткое сообщение для прессы: «Совет комиссии на заседании 21 ноября 2011 года принял решение приостановить оказание всех финансовых услуг банком AS Latvijas Krājbanka. Решение принято на основании констатированной недостачи средств в банке, о чем была проинформирована Генеральная прокуратура».

К ночи это сообщение перепечатали новостные порталы. А с утра небольшой закуток расчетной группы другого банка, размещенный в нашем гастрономе, был заполнен пенсионерами. Все открывали новые счета для того, чтобы получить пенсию.

Крах нашего Krājbanka связывают с национализацией его литовской мамы — банка Snoras. И появилась даже версия Всемирного Заговора Темных Сил с целью извести наших несчастных ветеранов. Ведь большинство клиентов банка — пенсионеры, которые держат там «гробовые» заначки еще со времен рекламных призывов «Храните деньги в Сберегательной кассе!».

Но мы, бухгалтеры, в мистику не верим. Для нас «деньги — это дебет с кредитом и цифирь в графе». И верим мы только в баланс. На него и будем молиться.

Приостановленный Krājbanka в настоящее время опубликовал финансовую отчетность только за первое полугодие, хотя все остальные банки, в том числе и его литовская мама, отчитались уже за третий квартал. Поэтому анализировать придется несколько устаревшие данные. И как показывает опыт, если банк скрывает свой баланс, дела у него плохи. Значит, на самом деле ситуация сейчас там еще хуже, чем была почти полгода назад.

Таблица 1
Баланс AS Latvijas Krājbanka на 30.06.2011 г.

Как известно, основная задача банков — привлекать временно свободные средства населения и предприятий и кредитовать тех, кому деньги нужны сейчас.

Привлеченные вклады для банка являются обязательствами. Их у Krājbanka было на 627 млн. латов. Для того, чтобы долги отдать, нужны деньги или гарантии получения денег в будущем — активы. Всего у банка на конец полугодия было 79 млн. латов в кассе и на корреспондентских счетах в центральных банках Латвии и других, 171 млн. латов на счетах в зарубежных коммерческих банках и на 340 млн. латов выданных кредитов. Простая арифметика показывает, что для возврата денег вкладчикам не хватает, как минимум, 37 млн. латов.

Были у банка в запасе еще ценные бумаги на 35 млн. латов, но и их не хватило бы для погашения всех долгов. Надо ведь еще зарплату работникам выдать, налоги уплатить, за аренду помещений и коммунальные услуги рассчитаться. Таких «прочих обязательств» у банка еще на 10 млн. латов, если не считать субординированных обязательств.

А если еще учесть, что стопроцентные гарантии возврата кредитов в наше время дать не может никто, да и ценные бумаги не особо растут в цене, то ликвидность на грани фола была еще полгода назад. Какой-то доход принесли бы проценты, но и текущие расходы у банка имеются.

Еще есть любопытные позиции в балансе: «деньги в кассе» и «деньги на расчетных счетах в кредитных учреждениях». Всего «в чулке» у банка лежало 250 млн. латов, или 40% от всех оборотных активов. Спрашивается, зачем им столько? Оно, конечно, дело хозяйское, где хранить заначки, но как-то подозрительно это для финансового учреждения. Например, другой банк, к деятельности которого претензий нет, в «кэше» держит только 15% своих оборотных средств.

Не в этом ли причина той недостачи, о которой говорил глава Государственной полиции? Может, на самом деле тех денег давно в банке не было? Положили на счет, сняли со счета, а через бухучет снятие провести «забыли».

Помню, было в начале 2000-х шумное дело Parmalat'а, из-за которого большая аудиторская шестерка превратилась в пятерку. Тогда руководство компании тоже водило всех за нос, показывая в отчетности несуществующие банковские счета и скрывая таким образом убытки. Закончилось дело тюремными сроками для основателя компании и ее финансового директора.

Литовская мама — банк Snoras — вела деятельность более агрессивно. У нее на балансе наличных денег было только 5% от оборотных активов — на несколько дней работы. Зато она активно играла на биржах — ценных бумаг у нее на 2 млрд. литов. И этими бумагами был на треть обеспечен возврат вкладов клиентов банка. Остальные две трети вкладов банк собирался вернуть из взысканных кредитов. Арифметически у него с ликвидностью было все в порядке, и проблема оказалась в другом.

Таблица 2
Баланс АО банк Snoras на 30.09.2011 г.

Вообще-то финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости — изобретение для поправки баланса весьма полезное. По определению «справедливая стоимость» — это цена, по которой один независимый, хорошо информированный продавец хочет продать, а другой, такой же независимый и такой же хорошо информированный покупатель хочет купить товар. Но цену этого желания можно определить только два раза в жизни — в момент покупки и в момент продажи.

Для биржевых финансовых инструментов ее определяют по ценам биржи на дату баланса. И действует эта цена одну ночь — с вечера закрытия биржи до утра ее открытия. Баланс к пользователю попадает в лучшем случае через месяц. И какова реальная цена тех бумаг в этот момент (через месяц — квартал — год после даты баланса), пользователь не знает. И никто не знает, какова она будет, когда придет время отдавать долги.

Но в данном случае причина не в этом. На поверку оказалось, что половины бумаг из тех 2 млрд. не существует в природе. И в результате банк, по сути — банкрот.

Если верить заявлениям властей, которые попали в прессу, не было там ни заговора, ни кредитного мультипликатора, ни происков темных сил, а было банальное хищение средств и сокрытие его путем фальсификации финансовой отчетности.

Могли заранее эту ситуацию выявить контролирующие органы? Наверно, могли бы. Если бы работали не только как бухгалтеры — дебет с кредитом сошелся, и слава богу. А вот чего им не хватило — полномочий, ресурсов, желания, квалификации, информации, методик, этого я не знаю. Председатель FKTK говорит, что это был криминал, который они вычислить не могут.